Daňové a nedaňové výdaje AZ 2025 (2025)

Eine Ausgabe gilt als steuerlich absetzbar, wenn sie steuerlich wirksam ist und somit die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer mindert. Nicht absetzbare oder steuerlich unwirksame Ausgaben hingegen mindern die Bemessungsgrundlage nicht. Konkret bedeutet dies: Der Steuerpflichtige leistet einen Beitrag zu den steuerlich absetzbaren Ausgaben – der Staat erlässt ihm einen anteiligen Teil der Steuer auf die reduzierte Bemessungsgrundlage –, während nicht absetzbare Ausgaben vollständig vom Steuerpflichtigen aus seinem zu versteuernden Einkommen getragen werden. Wirtschaftlich gesehen führen steuerlich absetzbare Ausgaben somit zu einer Senkung der Anschaffungskosten für gekaufte Waren und Dienstleistungen für den Unternehmer.

In der Publikation „Steuerliche und nichtsteuerliche Aufwendungen 2025“ finden Sie eine alphabetisch geordnete Liste steuerlicher und nichtsteuerlicher Aufwendungen mit zahlreichen praktischen Beispielen. Jeder Begriff wird im Hinblick auf das Einkommensteuergesetz, die Buchhaltung, die Umsatzsteuer und aus rechtlicher Sicht analysiert. Manchmal ist es schwierig zu beurteilen, ob ein Aufwand steuerlich absetzbar ist oder nicht. Aufwendungen, die zur Erzielung, Sicherung und Aufrechterhaltung des steuerpflichtigen Einkommens anfallen, können steuerlich absetzbar sein. In der Praxis ist die Beurteilung jedoch mitunter schwierig, und im Falle einer Steuerprüfung können Probleme auftreten. Der komplexeste (und legale!) Weg zur Reduzierung der Einkommensteuer besteht darin, die Aufwendungen (Kosten) zu maximieren. Der entscheidende Punkt ist, dass die Steuer nicht vom Gesamteinkommen, sondern von der Steuerbemessungsgrundlage berechnet wird, die…