Daňové a nedaňové výdaje A-Z 2025 (2025)

Nous parlons d'une dépense comme d'une dépense déductible d'impôt lorsqu'elle a une efficacité fiscale (déductibilité) et peut donc réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu. En revanche, une dépense non déductible ou inefficace sur le plan fiscal ne réduit pas l'assiette fiscale. En termes pratiques : le contribuable "contribue" aux dépenses déductibles d'impôt – l'État renonce à une partie proportionnelle de l'impôt sur l'assiette fiscale réduite – tandis que les dépenses non déductibles sont entièrement supportées par le contribuable à partir de son revenu imposable. Économiquement, les dépenses déductibles d'impôt entraînent donc une réduction des coûts d'acquisition des biens et services achetés pour l'entrepreneur.

Dans la publication Dépenses fiscales et non fiscales pour 2025, vous trouverez une liste classée par ordre alphabétique des dépenses fiscales et non fiscales avec de nombreux exemples pratiques. Chaque terme est analysé selon la loi sur l'impôt sur le revenu, la comptabilité, la TVA et d'un point de vue juridique. Parfois, il est difficile d'évaluer si une dépense est déductible ou non déductible. Les dépenses engagées pour réaliser, sécuriser et maintenir un revenu imposable peuvent être considérées comme déductibles d'impôt. Cependant, dans la pratique, il peut parfois être difficile d'évaluer, et lors d'un éventuel audit fiscal, des problèmes peuvent survenir. La manière la plus complexe (juridique !) de réduire les impôts sur le revenu est de maximiser les dépenses (coûts). L'idée est que l'impôt n'est pas calculé sur le revenu total, mais sur l'assiette fiscale, qui...