VAT Frauds (Carousel Frauds) – Hangačová Natalia (2017)

La publicación aborda cuestiones actuales del crimen económico transfronterizo, particularmente fraudes de IVA con énfasis en fraudes en carrusel. Comenzando con la legislación de la Unión Europea en términos de impuestos sobre el valor añadido y el funcionamiento del sistema de IVA dentro de los Estados miembros de la Unión Europea, describe varios esquemas de fraude de IVA y finalmente enfatiza la solución propuesta por la Comisión Europea, es decir, el Plan de acción sobre el IVA. Los autores examinaron de cerca la cooperación entre los Estados miembros de la UE, las diferencias en las definiciones legales de delitos penales en las legislaciones nacionales, así como los delitos económicos definidos relacionados con los abusos del sistema de IVA también de acuerdo con el Código Penal Eslovaco Ley No. 300/2005 Coll. Se elaboraron las herramientas de cooperación administrativa señalando sus debilidades, que podrían ayudar a mejorar el sistema de IVA actual que está a punto de experimentar cambios significativos debido a la globalización, la economía en evolución dramática, los cambios políticos y los modelos de negocio agresivos. Debido a este hecho, se añadieron capítulos que incluyen la Directiva de Comercio Electrónico, la facturación electrónica y el comercio de esquemas de créditos de carbono que son impulsados principalmente por fraudes. La falta de indicadores sobre fraudes intracomunitarios incluye...